(日本商贸)2022日本关税分类税率逆算详细介绍

近年来国内出口日本产品增多，日本的货物需要交两种税，关税和消费税。对于我们中国商家来说，如果不是日本国内公司名义在日本平台开店，不涉及日本公司经营，那么税就只有出口到日本时需要缴纳的税。

一、日本关税总体介绍

日本公司和中国公司一样每年都是需要提交年审报告的，日本叫决算。根据决算的利益需要缴纳法人税，县税，所得税（决算黑字会有，赤字则无）等。还有一项最大的税就是消费税，日本的新公司两年以内免消费税，两年以上根据营业额10%的消费税。这是非常大的一笔，因为平台都是直接把营收打入公司账，如果一家公司一年营业额在一亿日币，光消费税就要交1000W。如果成本管控不好，很容易在决算时发现一年忙到头，钱都缴给了日本税务局。这时学习日本财务税务专业知识，学会合理合法避税就相当重要了。

1、日本关税根据商品的HS编码（海关编码对应的进口关税税率）来算的。

2、产品关税=申报货值*产品税率

3、有些产品是零关税的，像3C类，电气类，家具类，大多属于零关税，不同的产品，关税的税率是不一样的，像服装类跟真皮类相对来说关税就比较高。日本关税率参考如下：

二、日本关税分类

品目

关税率

服装类

毛皮大衣（43类） 20%

外衣类、下装类（61、62）5.3～12.8%

T恤衫（61类）7.4～10.9%

游泳服(61、62类)8.4～10.9%

领带（织物）（62类）8.4～13.4%

围巾类(61、62类)4.4～9.1%

手提包

皮革制（42类）8～16%

配饰

金制、银制、铂制、宝石制（71类）5.2～5.4%

钟、表

手表、其他钟表（91类）无税

机器、机械器具类及电机、电气类

个人电脑（84类）无税

单反相机、摄像机（85类）无税

乐器

钢琴、弦乐器、吹奏乐器（92类）无税

载体

蓝光光盘、CD（85类）无税

书籍、杂志（49类）无税

印刷品

乐谱、宣传画等、复制画、目录类（49类）无税

美术品

原作画、版画、雕刻（97类）无税

化妆品

香水、古龙水、口红、美甲用品、

化妆水（33类）无税

浴用高级香皂（34类）无税

玩具

玩具（包括玩具娃娃）（95类）无税～3.9%

运动用品

休闲用品

乘用汽车、摩托车、（87类）无税

摩托艇、游艇、皮艇（89类）无税

滑雪用具、高尔夫球杆（95类）无税

钓鱼用具（95类）3.2%

鞋类

鞋面是皮革或鞋面一部分是皮革的(64类)30%或每双4300/日元(选高税额的)

家具类

凳子、家具（办公室、厨房、卧室用）（94类）无税

铺地制品

地毯（棉制、羊毛制、人造纤维制）（57类）6.3～8.4%

厨房及家庭用品

塑料制（39类） 陶瓷制（69类）无税～3.9%

玻璃制（70类） 不锈钢制（73类）无税～3.9%

寝具

毯子、床单、（63类）

床垫、被褥（94类）

3.2～10.9%

饮料

茶叶（乌龙茶、红茶）（9类）3～17%

咖啡豆（9类）无税～12%

矿泉水（22类）3%

清凉饮料（22类）9.6～13.4%

洋酒类

啤酒、威士忌、白兰地、甜香酒（22类）无税

葡萄酒（22类）45～182日元/L

糖果、糕点类

巧克力（18类）10%

糖果（包括白巧克力）（17类）24～25%

曲奇、饼干（19类）13～20.4%

冰淇淋（21类）21～29.8%

肉、鱼、贝类

香肠等（16类）10%

鱼罐头（16类）9.6%

蟹罐头（16类）5%

奶酪

奶酪（4类）22.4～40%

烟

烟（24类）无税～29.8%

宠物食品

宠物食品（23类）无税～36日元/kg

三、关于日本 关税逆算

日本海关从2020.03.30开始针对中国电商货物采取逆算计算方式征收关税。对于在日本亚马逊上销售的货物，在进口申报货值上采取了一种新的核定方式:逆算法.

中日传统国际贸易都是由本国进口商向海关做进口申报，缴纳进口关税和消费税。而跨境电商业态下，电商卖家在本地根本没有实体进口商（或说很少有），整个资金和税务链条就完全不是这个路径了。中国卖家在日本亚马逊上销售货物，亚马逊代收了日本终端消费者的消费税（目前税率是10%）并给了卖家，然后卖家大都通过第三方支付渠道将这10%的销售税连同货款流出了日本，这样日本政府就没能收到这个10%的销售税,这是日本政府的一个税务漏洞。

这次的逆算法，就是忙于追堵税务漏洞的一个标准动作。从操作形式上来看：海关针对进口申报金额，有一个自己的核定标准，而非按照进口商申报的金额（海关基本也知道这里的进口商并非真实的进口商）。

日本实施逆算法以来,日本海关严查低申报，卖家面临巨额关税，许多卖家甚至表示税费被运费还高，交完关税利润直接为负.那么他们是如何逆算的呢？逆算的标准和尺度又是否合理呢？

第1步：A-B-C-D=X。ABCD是已知项，逆向推算出X（所以大家习惯叫做逆算法、反算法或倒算法）;

第2步：从X算出GST;

第3步：通过X和GST以及关税税率算出Duty;

第4步：X-GST-Duty=进口申报货值.

日本海关逆算法这一做法有一定的合理性，也存在一些野蛮粗暴的地方。亚马逊跨境卖家如何避免日本关税逆算法?

进口时不贴FBA标签，找一家日本贸易公司收货.按照一般贸易先进到本地仓，然后再贴标转运至FBA，成本上会有些优势，但长远还是有税务风险的，这种风险在欧洲的海外仓早就有过.

四、日本消费税介绍

1、消费税由两部分构成：产品消费税+地方消费税。这两种加在一起是10%

即便是零关税的情况下，也还是会有10%的消费税，也就是说，你的货物进到日本国内一定要交这个消费税，不管你能不能卖出去。

2、消费税如何计算呢？

消费税等于关税的申报价格加上关税税额再乘以7.8%，地方消费税等于消费税的22/78，这两部分加起来就是10%，也就是关税的申报价格加上关税税额再乘以10%等于消费税。

3、在没有实行逆算法之前，在提交的invoice上的产品的价格低或者数量少，申报价格就低了，可能会少交一些关税，因为海关是按照申报的总金额来算关税的，现在已经不行了。

现在如果是到亚马逊FBA的地址，海关会要提交真实的产品链接，从而逆算。如果是到私人地址，不用提交链接，还是按发票上提交的申报价格来算关税，当然也不排除有被查的可能。

------------------------------------

专业提供日本商务签证及入境会展地接资讯

百度搜索 或 公众号关注“洲宜旅游”，获得更多信息